案    由:關(guān)于完善我國居民消費財稅政策的提案
審查意見：建議國務(wù)院交由財政部辦理
提 案 人：民盟中央
主 題 詞：財稅制度,收入分配,消費,稅種
提案形式：黨派提案
內(nèi)    容：
    近年來，我國采取的一系列擴大消費的財稅措施總體效果比較明顯，但仍存在諸多問題：一是財政支出結(jié)構(gòu)仍不合理，在基本公共服務(wù)方面投入仍有待提高，對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的支持力度也不夠；二是啟動熱點消費的作用有限，對文化消費、信息消費及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)扶持力度不夠；三是政策措施過于注重短期效果而不具備持續(xù)性，難以建立可持續(xù)的擴大居民消費的長效機制。
    稅收方面，一是大口徑宏觀稅賦水平偏高，我國國民收入分配過多地向政府傾斜，抑制了居民消費能力的提升；二是現(xiàn)行以間接稅為主的稅制模式使得居民消費具有累退性，中低收入階層承擔(dān)的稅收相對較高；三是間接稅的比重過大，直接稅比重過低，不利于調(diào)節(jié)居民的收入差距，不利于提高社會整體消費動力和促進消費公平。
    建議：
    1.實施合理減稅政策提高居民的可支配收入。收入是影響居民消費的最主要的因素，重點應(yīng)減輕中低收入群體的稅收負擔(dān)。具體措施包括：深化企業(yè)所得稅制改革，稅收優(yōu)惠更多向小微企業(yè)傾斜；完善消費稅制度，將征收范圍擴展到服務(wù)業(yè)，強化節(jié)能減排功能，并改在最終消費環(huán)節(jié)征收，實現(xiàn)稅賦“價外化”。
    2.重點扶持中低收入階層消費。一是鼓勵服務(wù)業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，進一步提高增值稅和營業(yè)稅起征點或改為免征額，降低小微企業(yè)稅收負擔(dān)；二是完善促進就業(yè)的財稅政策，以提高居民就業(yè)能力和鼓勵企業(yè)創(chuàng)造就業(yè)崗位；三是切實提高農(nóng)村居民消費水平，改善農(nóng)村消費環(huán)境，加快農(nóng)村社保建設(shè)以提振消費信心等；最后，加快公共服務(wù)建設(shè)，確?；竟卜?wù)投入與GDP、財政收入增長同步；通過“費改稅”規(guī)范社?；鸹I資方式，增強居民的消費預(yù)期。
    3.優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)的財稅改革。一是要完善收入分配制度以縮小居民收入差距。一方面，要在減稅的同時增加政府轉(zhuǎn)移支付力度，以提高國民收入分配中居民收入的占比，藏富于民；另一方面，通過合理確定扣除額、改革計征模式，發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)作用。二是提高國企紅利上繳比例，充實社會保障資金。三是加大對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的財稅優(yōu)惠，擴大居民服務(wù)消費。四是優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，解決由于“間接稅累退性”等不利于中低收入群體消費的稅制模式問題。此外，應(yīng)將現(xiàn)行商品和勞務(wù)的價內(nèi)稅改為價外稅，使其稅收顯性化，這不僅是市場經(jīng)濟成熟的標(biāo)志之一，同時也能喚醒消費者“稅痛感”，從而使其消費行為趨于理性，引導(dǎo)居民科學(xué)理性消費。
    4.構(gòu)建消費穩(wěn)定增長的長效機制。首先，加大保障食品消費安全的財政投入，激勵企業(yè)主動實施食品安全內(nèi)控體系。其次，加快資源稅改革，構(gòu)建有利于生態(tài)和諧的消費環(huán)境，實現(xiàn)可持續(xù)消費。最后，降低商品流通成本，對物流業(yè)、物流園區(qū)實行稅收減免和財政貼息政策，加大物流基礎(chǔ)設(shè)施的財政投入等。
    5.信息消費是我國消費擴張升級的重要支撐點，宏觀上應(yīng)加大網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和信息安全方面的投入，以優(yōu)化信息消費環(huán)境；微觀上可以通過減稅和專項基金扶持企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新。文化消費尚處于起步階段，應(yīng)適當(dāng)降低文化產(chǎn)業(yè)稅賦，出臺鼓勵新興文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。綠色和低碳消費是未來的發(fā)展方向，鼓勵企業(yè)開發(fā)出更多更好的綠色產(chǎn)品，對節(jié)能、環(huán)保型消費品降低稅率或減免征稅，提高高能耗、高物耗產(chǎn)品的稅賦。降低養(yǎng)老服務(wù)業(yè)行業(yè)的準(zhǔn)入門檻并給予財政資金扶持。加大兒童消費品的產(chǎn)品安全監(jiān)管投入并降低部分兒童消費品的進口關(guān)稅。
    
來源：中國政協(xié)網(wǎng)