案    由:關(guān)于支持商業(yè)銀行更好服務(wù)小微企業(yè)的提案
審查意見(jiàn)：財(cái)政部(主),人民銀行(會(huì)),銀監(jiān)會(huì)(會(huì))
提 案 人：全國(guó)工商聯(lián)
主 題 詞：金融,銀行業(yè),微小企業(yè)
提案形式：團(tuán)體提案
內(nèi)    容：
    小微企業(yè)在融資貸款方面難以得到金融機(jī)構(gòu)的“青睞”，而小微企業(yè)對(duì)于資金支持卻“如饑似渴”。為此，就商業(yè)銀行如何進(jìn)一步支持服務(wù)小微企業(yè)，提出以下建議：
    一、建立小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金
    由于小微企業(yè)普遍存在信息不對(duì)稱(chēng)、財(cái)務(wù)不規(guī)范、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等缺陷，銀行貸款必然面臨較高風(fēng)險(xiǎn)。為增強(qiáng)商業(yè)銀行積極性，建議采取稅收減免，并將減免額用于不良貸款核銷(xiāo)。對(duì)符合條件(如小微信貸占比達(dá)到一定比例以上)的商業(yè)銀行，免征小微企業(yè)貸款利息收入的營(yíng)業(yè)稅及附加，減征小微企業(yè)貸款所得稅，稅收減免征收額專(zhuān)門(mén)用于建立商業(yè)銀行內(nèi)部小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金池，對(duì)小微企業(yè)不良貸款進(jìn)行核銷(xiāo)。假設(shè)，營(yíng)業(yè)稅及附加(目前為5.65%)全部減免，每1000億元小微貸款(利率平均8%)可減免的稅收額約為4.48億元，全部用于核銷(xiāo)小微不良貸款后，相當(dāng)于將商業(yè)銀行小微不良貸款容忍度提升了0.448%，既能夠極大提高商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)積極性，也能夠創(chuàng)造更多的小微企業(yè)稅源。
    二、小微企業(yè)不良貸款實(shí)現(xiàn)稅前列支核銷(xiāo)
    財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（2010年修訂版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新《辦法》”）給予商業(yè)銀行單筆500萬(wàn)元以下不良貸款的自主核銷(xiāo)權(quán)，很大程度上簡(jiǎn)化了小微企業(yè)不良貸款的核銷(xiāo)程序，有利于減少核銷(xiāo)的操作成本。但按照國(guó)稅總局《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定，新《辦法》給予的自主核銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)不能作為稅前列支核銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)，而且稅務(wù)總局制定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)格，并未給予商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款稅前列支核銷(xiāo)的優(yōu)惠政策，因此商業(yè)銀行在運(yùn)用新《辦法》時(shí)只能做到稅后列支核銷(xiāo)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)稅前列支核銷(xiāo)。
    三、加大對(duì)科技型小微企業(yè)貸款額度的專(zhuān)項(xiàng)支持
    建議在現(xiàn)行信貸新增總量控制的管理方式下，加大對(duì)科技型小微企業(yè)貸款的專(zhuān)項(xiàng)支持，以確保滿(mǎn)足流動(dòng)性監(jiān)管要求的商業(yè)銀行能夠增加對(duì)小微企業(yè)的信貸投入。對(duì)商業(yè)銀行當(dāng)年新增的科技型小微企業(yè)貸款，不納入或折半納入人民銀行核定的金融機(jī)構(gòu)年度新增信貸額度；對(duì)小微企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)金融債項(xiàng)下的小微企業(yè)貸款，不納入商業(yè)銀行信貸規(guī)模控制。
    四、鼓勵(lì)各級(jí)地方政府設(shè)立小微企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)基金
    為提高稅收轉(zhuǎn)移支付的杠桿放大效應(yīng)，建議從小微企業(yè)繳納的稅費(fèi)收入中，每年按照一定比例提取小微企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)基金，專(zhuān)門(mén)用于鼓勵(lì)商業(yè)銀行增加小微信貸資源支持小微企業(yè)發(fā)展。一是用于小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。對(duì)于商業(yè)銀行在小微企業(yè)融資上的損失，由專(zhuān)項(xiàng)基金進(jìn)行一定比例的補(bǔ)償。假設(shè)，專(zhuān)項(xiàng)基金對(duì)商業(yè)銀行小微信貸的擔(dān)保比例是5%，每提取10億元的專(zhuān)項(xiàng)基金，就可以推動(dòng)商業(yè)銀行增加200億元的小微信貸。二是用于鼓勵(lì)商業(yè)銀行進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)貸款支持力度。區(qū)別不同類(lèi)別商業(yè)銀行的情況，對(duì)于簡(jiǎn)化流程、擴(kuò)大小微企業(yè)貸款規(guī)模的商業(yè)銀行，由專(zhuān)項(xiàng)基金給予一定比例的補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)。
    同時(shí)，建議把專(zhuān)項(xiàng)基金委托給小微金融發(fā)展好、小微信貸占比高、具有財(cái)政支付代理業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行進(jìn)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)管理，既能保證基金實(shí)現(xiàn)增值，也能在增加流動(dòng)性方面，體現(xiàn)對(duì)大力發(fā)展小微金融的商業(yè)銀行的支持。
    五、啟動(dòng)小微企業(yè)金融服務(wù)立法
    建議從我國(guó)當(dāng)前小微企業(yè)金融服務(wù)的現(xiàn)實(shí)出發(fā)，對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)進(jìn)行立法，明確以下內(nèi)容：政府在支持銀行開(kāi)展小微企業(yè)金融服務(wù)方面要扮演什么角色，政府應(yīng)該在財(cái)政和稅收等領(lǐng)域給予支持，相關(guān)政府部門(mén)如何在該法的指導(dǎo)下細(xì)化對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)的支持措施等，為銀行開(kāi)展小微企業(yè)金融服務(wù)提供制度化的支持。
    六、地方財(cái)政為城市商業(yè)合作社提供資金扶持
    合法注冊(cè)的城市商業(yè)合作社主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源為會(huì)員單位資助和各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)收入，為了不斷豐富城市商業(yè)合作社公共服務(wù)平臺(tái)，服務(wù)更多的小微企業(yè)客戶(hù)，希望各地政府能夠?yàn)槌鞘猩虡I(yè)合作社提供部分資金支持，用于合作社的基本運(yùn)營(yíng)管理支出、公共服務(wù)平臺(tái)搭建支出和互助合作基金初始保證金等，以促進(jìn)城市商業(yè)合作社成長(zhǎng)與發(fā)展。
    
來(lái)源：中國(guó)政協(xié)網(wǎng)